管理局限
1、人為過失。執(zhí)行內控制度的人在決策過程中因在一定的時間內、基于所掌握的信息以及所受到的壓力，作出在事后看來沒有產(chǎn)生理想結果的判斷。 2、內部控制體系設計中的缺陷。制度是人執(zhí)行的，在執(zhí)行的過程中因制度設計的缺陷以及執(zhí)行的人員培訓問題會造成錯誤。
3、管理層凌駕內部控制體系。出于個人利益或虛夸主體的財務狀況或合規(guī)情況等不法企圖，而拒絕執(zhí)行既定的政策或程序。
5、建立控制的相關成本與效益比較。
風險后果
1、競爭失?。ㄆ髽I(yè)由于競爭失敗會遭受諸多的不利）
2、經(jīng)營中斷（企業(yè)的目標將無法達到）
3、法律訴訟（會給企業(yè)帶來損失和信譽的破壞等）
4、商業(yè)欺詐（會給企業(yè)帶來損失）
5、無益開支（使得企業(yè)的收益能力下降）